Investabzug › Voraussetzungen
Investitionsabzugsbetrag: Voraussetzungen im Überblick
Die fünf Voraussetzungen
- Gewinngrenze: Der Gewinn des Betriebs im Jahr des Abzugs darf 200.000 € nicht übersteigen. Das gilt für Bilanzierer und Einnahmen-Überschuss-Rechner.
- Beweglich und abnutzbar: Es geht um bewegliche, abnutzbare Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens, zum Beispiel einen Batteriespeicher, eine Maschine oder ein Fahrzeug. Grundstücke und Gebäude zählen nicht.
- Anschaffung in drei Jahren: Das Wirtschaftsgut soll voraussichtlich bis Ende des dritten Jahres nach dem Abzugsjahr angeschafft werden.
- Betriebliche Nutzung: Im Jahr der Anschaffung und im Folgejahr nutzen Sie es zu mindestens 90 % betrieblich. Es muss in dieser Zeit im Betriebsvermögen bleiben.
- Benennung: Sie geben in der Steuererklärung die Funktion des Wirtschaftsguts und die voraussichtlichen Anschaffungskosten an, zum Beispiel „Batteriespeicher zur Notstromversorgung und Eigenverbrauchsoptimierung, 12.000 €“.
Wie hoch darf der Abzug sein?
Bis zu 50 % der voraussichtlichen Anschaffungskosten. Alle Investitionsabzugsbeträge eines Betriebs zusammen dürfen 200.000 € nicht übersteigen. Bei einem Speicher für 12.000 € netto sind das bis zu 6.000 €.
Wo tragen Sie den IAB ein?
Bei Einnahmen-Überschuss-Rechnern in der Anlage EÜR, bei Bilanzierenden außerhalb der Bilanz. Die Eintragung erfolgt in der Steuererklärung des Jahres, in dem Sie den Abzug nutzen. Die Bescheide dieses Jahres müssen noch änderbar sein, wenn Sie den Abzug nachträglich geltend machen wollen. Fragen Sie dazu Ihren Steuerberater.
Wann passt der IAB nicht?
- Ihr Gewinn liegt über 200.000 €.
- Sie nutzen das Wirtschaftsgut zu weniger als 90 % betrieblich, etwa bei gemischter privater Nutzung.
- Sie planen den Kauf erst nach mehr als drei Jahren.
- Sie kaufen sofort und im selben Jahr: Dann kommt eher die Sonderabschreibung in Frage, ohne IAB.
Ihre Beispielrechnung in drei Klicks
Mit Ihrer Investition und Ihrem Steuersatz zeigen wir, was der Investitionsabzugsbetrag für Ihren Batteriespeicher bedeutet.
Häufige Fragen
Gilt die Gewinngrenze für den Betrieb oder für mich persönlich?
Sie gilt für den Gewinn des jeweiligen Betriebs. Bei mehreren Betrieben prüft Ihr Steuerberater jeden einzeln.
Muss ich den Speicher schon bestellt haben?
Eine verbindliche Bestellung ist nach dem aktuellen Recht nicht Voraussetzung. Funktion und voraussichtliche Kosten müssen aber benannt werden.
Gilt der IAB auch für Freiberufler?
Ja, der IAB gilt für alle Gewinneinkunftsarten, also auch für Freiberufler und Landwirte.
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Allgemeine Information nach § 7g EStG (Stand 2026), ohne Gewähr und keine Steuerberatung. Ob und wie Sie den Investitionsabzugsbetrag nutzen können, entscheidet Ihr Steuerberater.