Investabzug › Sonderabschreibung
Sonderabschreibung nach § 7g EStG
Was ist die Sonderabschreibung?
Die Sonderabschreibung ist ein zusätzlicher Abzug neben der normalen Abschreibung (AfA). Sie senkt den Gewinn früher, als es die lineare Abschreibung allein täte. Insgesamt wird auch hier nur der Kaufpreis abgeschrieben, es verschiebt sich die Steuer nach vorn.
Voraussetzungen
- Gewinn des Betriebs im Jahr vor der Anschaffung höchstens 200.000 €.
- Bewegliches, abnutzbares Wirtschaftsgut des Anlagevermögens, zum Beispiel ein Batteriespeicher.
- Mindestens 90 % betriebliche Nutzung im Jahr der Anschaffung und im Folgejahr.
Zusammenspiel mit IAB und normaler AfA
Mit IAB wird die Sonderabschreibung auf die um den IAB gekürzten Anschaffungskosten berechnet. Ohne IAB gilt sie auf die vollen Kosten. Die normale Abschreibung läuft daneben. Für Anschaffungen vom 1. Juli 2025 bis 31. Dezember 2027 ist laut Ratgeber zusätzlich eine degressive Abschreibung bis 30 % möglich. Ob die Kombination von Sonderabschreibung und degressiver AfA im Kaufjahr den größten Abzug bringt, rechnet Ihr Steuerberater für Sie aus.
Beispiel
Speicher 12.000 € netto, ohne IAB: Sonderabschreibung bis zu 4.800 € (40 %), dazu normale Abschreibung 1.200 € (10 %) im Kaufjahr, zusammen bis zu 6.000 € Abzug im ersten Jahr. Mit IAB zieht man bereits im Vorjahr 6.000 € ab und dann im Kaufjahr 3.000 €, zusammen 9.000 € in zwei Jahren.
Ihre Beispielrechnung in drei Klicks
Mit Ihrer Investition und Ihrem Steuersatz zeigen wir, was der Investitionsabzugsbetrag für Ihren Batteriespeicher bedeutet.
Häufige Fragen
Gilt die Sonderabschreibung auch ohne IAB?
Ja, sie ist unabhängig vom IAB nutzbar, wenn die Voraussetzungen erfüllt sind.
War die Sonderabschreibung früher niedriger?
Ja. Sie betrug früher 20 %. Nach dem Ratgeber gelten für aktuelle Anschaffungen bis zu 40 %. Prüfen Sie den Stand für Ihr Anschaffungsjahr.
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Allgemeine Information nach § 7g EStG (Stand 2026), ohne Gewähr und keine Steuerberatung. Ob und wie Sie den Investitionsabzugsbetrag nutzen können, entscheidet Ihr Steuerberater.